Как оформить налоговый вычет в 2024 году?

Популярность процедуры подтверждается статистикой. Например, вычет за покупку квартиры или строительство жилья ежегодно использует около 4,3 миллионов граждан РФ. Средняя сумма выплат — 60 000 рублей. В этой статье мы раскрываем различные нюансы налогового вычета в 2024 году: как оформить его и куда подавать документы, кому он может быть выдан.

СОДЕРЖАНИЕ

• Кратко о сути налогового вычета
• Кто может получить вычет?
• Сколько денег можно вернуть?
• Где оформляется налоговый вычет?
• За какой срок можно его подать?
• Как рассчитывается вычет: пример
• Виды налоговых вычетов
• Общий порядок оформления налогового вычета
• Оформление налогового вычета через Госуслуги
• Оформление вычета через сайт ФНС

Кратко о сути налогового вычета

Налоговый вычет (НВ) — это возврат суммы ранее уплаченных налогов при затратах средств на определенные цели. Деньги выплачиваются налогоплательщику в определенных лимитах в зависимости от типа НВ. Приведем простой пример:

1. За 2023 год гражданин заработал 400 000 рублей. Он официально трудоустроен и выплатил 13-процентный налог с дохода — 65 000 рублей.
2. В 2024 году этот гражданин купил участок за городом с жилым домом за 1 000 000 рублей.
3. По закону о налоговом вычете на имущество, он может вернуть 13 процентов от стоимости жилья (в пределах 260 тысяч рублей) — 130 000 рублей.
4. Гражданин подает декларацию и получает часть этой суммы — 65 000 рублей. В следующем году, в зависимости от уплаченного налога, он сможет вернуть остаток или отложить его на другой год.
5. При приобретении еще одного имущества НВ на на него взять будет нельзя. Гражданин может пользоваться таким вычетом не более 1 раза.

Кто может получить вычет?

Подать декларацию на налоговый вычет могут граждане Российской Федерации, работающие официально и уплачивающие налог на доходы (13%). Сделать это можно один раз в год. Также должны соблюдаться следующие условия:

• Резидентство. Нужно находиться в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. В противном случае, человек теряет налоговое резидентство РФ.
• Стандартная налоговая ставка. Самозанятые, ИП и работающие неофициально не смогут сделать налоговый вычет. Если гражданин получает часть зарплаты «‎в конверте», то она не учитывается в налоговой и не возвращается. Фактически, эти деньги проходят мимо государственных органов. Возврат предусмотрен только для тех средств, которые были уплачены в виде налогов.
• Средства расходованы на цели, указанные в законе о налоговом вычете. У гражданина есть подтверждающие чеки, договоры и все необходимые справки. Например, получить деньги за приобретенный автомобиль нельзя — это не предусмотрено НК РФ.

Сколько денег можно вернуть?

Сумма налогового вычета зависит от следующих факторов:

• Сумма налога, выплаченного по стандартной ставке НДФЛ (13 процентов). Если в течение года вы официально официально заработали 100 тысяч ₽ — больше 13 тысяч ₽ вернуть не получится, вне зависимости от трат.
• Стоимость услуг, имущества и других покупок. Можно вернуть не более 13 процентов от затрат. Например, если вы лечились на сумму 80 000 ₽ — от государства вы получите только 10400 ₽.
• Установленный лимит по максимальной сумме НВ на конкретные цели. К примеру, за собственное или образование ребенка государство вернет не более 50 тысяч ₽, за купленную квартиру — до 240 тысяч ₽.

Сделать налоговый вычет можно на следующие максимальные суммы, в зависимости от цели затрат:

• На имущество — 260 000 ₽. Этот НВ распространяется на жилье, приобретенное «‎за деньги» — без ипотеки. За покупку квартиры или дома государство возвращает НДФЛ с 2 миллионов ₽. Приобретенный участок без оформленного на нем жилого помещения, например, под будущее строительство, не позволяет получить НВ.
• На ипотеку — 390 000 ₽. Позволяет вернуть средства, потраченные по ипотечным процентам. Сделать налоговый вычет по ипотеке можно в лимите до 3 миллионов ₽.
• Обучение детей — 110 000 ₽. Выплату можно получить на каждого ребенка в семье, она общая для обоих родителей или опекунов.
• Дорогостоящее лечение — без ограничений. Граждане РФ могут получить 13% от средств, затраченных на виды лечения, указанные в специальном перечне. Он сформирован в правительственном постановлении РФ №458.
• Все остальные — до 150 000 ₽. Медицинские услуги (например, лечение зубов) и покупка лекарств, оплата фитнес-центров и спортзалов, взносы на частное пенсионное страхование и благотворительные цели. Эти НВ можно брать 1 раз в год, они суммируются между собой и не должны превышать лимит.

Где оформляется налоговый вычет?

Оформить налоговый вычет можно несколькими способами:

• Офлайн. На работе, без оформления декларации. Вам будет уменьшена сумма подоходного налога. Он не будет удерживаться со следующих зарплат.
• Онлайн. Оформив НВ через Госуслуги или через ФНС. Для этого понадобится подпись электронного типа (УНЭП, УКЭП). Она создается в приложении «‎Госключ». Деньги будут выданы наличными или переведены на карту.

За какой срок можно его подать?

НВ можно получить на затраты трех предыдущих лет. К примеру, если квартира была куплена в 2024 году, деньги возвращаются за 2021, 2022 и 2023 года. За каждый из них необходимо отчитаться отдельно, приложив к декларации 3-НДФЛ.

До какого числа можно подать налоговый вычет — не имеет значения. Оформить его можно с 1 января. Процедура длится:

• 15 дней. Упрощенная схема позволяет быстро подать на налоговый вычет за квартиру, по ипотечному кредитованию и по инвестиционным вкладам.
• 120 дней для всех остальных НВ. В срок до 90 дней ФНС проверяет декларацию и может запросить дополнительные документы и справки. В течение последующих 30 дней деньги перечисляются гражданину на карту.

Как рассчитывается вычет: пример

Пример первый — покупка квартиры в ипотеку:

• В 2023 году гражданин взял ипотеку на квартиру — 5 миллионов ₽. По закону, вернуть вычет с полной суммы он не может и имеет лимит в 13% с 3 миллионов — 390 тысяч ₽.
• Его заработок за тот же год составил 450 тысяч ₽. НВ с них составляет 58 500 ₽.
• В 2024 году гражданин подает декларацию на налоговый вычет по ипотеке.
• Государство выплачивает ему 58 500 рублей.
• В 2025 и 2026 годах гражданин снова сможет подать декларацию и вернуть налоги. Вне зависимости от суммы его заработка, лимит выплаты составит не более 390 тысяч ₽.

Пример второй — налоговый вычет за медицинские услуги:

• В 2022 году гражданин лечил зубы на 80 000 рублей и провел операцию за 200 000 рублей. По закону, он имеет право вернуть налоговый вычет на сумму 19 500 ₽. Такой НВ относится к социальным и имеет лимит в 150 тысяч ₽.
• В 2024 году гражданин оформляет налоговый вычет за лечение зубов и операцию.
• Его расходы превышают лимит и составляет 280 тысяч рублей.
• За 2023 год гражданин заработал 250 000 рублей и уплатил 32 500 рублей налога. Государство вернет 19 500 рублей.

Пример третий — НВ за квартиру через работодателя:

• В 2023 году гражданин купил комнату в коммунальной квартире за 900 тысяч ₽. Его месячный оклад составляет 61 100 ₽ до вычета налогов. «‎Грязными» он получает 70 тысяч ₽.
• В марте 2024 года гражданин подает на НВ от работодателя, составив заявление и не подавая декларацию.
• По закону, с 900 000 рублей он имеет право на 13% — 117 000 рублей.
• В течение всего года он будет получать полную зарплату без вычета НДФЛ — 70 тысяч ₽. Работодатель также вернет январский и февральский НДФЛ за 2024 год.
• За год гражданину вернется 9100 х 12 = 109200 рублей налога.
• В 2025 году гражданин может подать на НВ повторно и вернуть оставшиеся от положенной суммы 7800 рублей.

Виды налоговых вычетов

По основанию выдачи

Наиболее часто граждане РФ используют имущественный вычет. Он позволяет вернуть 13% с 2 миллионов ₽ (260 тысяч), потраченных на приобретение жилплощади или с 3 000 000 (390 тысяч) ипотечных денег. У имущественного вычета есть следующие особенности:

• Остаточная сумма переносится на несколько следующих лет. Аналогично первому и третьему примеру, представленному выше.
• Оформить налоговый вычет за покупку дома можно 1 раз в течение жизни.

Подать декларацию на НВ или сделать его на работе можно также по следующим основаниям:

• Стандартным. НВ на детей и предусмотренный для определенных категорий граждан: участников ликвидации аварии на ЧАЭС, родственников погибших военнослужащих и другим. Полный список указан налоговом кодексе РФ (статья 218).
• Социальным. Объединяет ряд расходов: на лечение, образование, благотворительные цели, различные виды страхования, например, пенсионное.
• Инвестиционным. Позволяет положить деньги на индивидуальный счет, не снимая их в течение трех лет. Можно получить 13% от 400 тысяч ₽ дохода с них или не платить налог с прибыли. Второй случай актуален для людей, имеющих сравнительно небольшие накопления.
• Профессиональным. Дает возможность возврата 13% от «‎расходов на доходы» — денег, потраченных на заработок большей суммы. Например, если вы таксист-ИП, государство вернет часть денег за бензин и ТО автомобиля. Потребуется предоставить все справки, накладные и чеки, запрашиваемые ФНС при проверке.

По форме подачи декларации

На данный момент существует две формы подачи декларации:

• Упрощенная. Позволяет в течение 15 дней сделать НВ следующих типов: имущественный, инвестиционный и ряд стандартных (лечение, обучение, физкультура и спорт, взносы по ДМС, страхованию жизни и пенсионному).
• Стандартная. Распространяется на все остальные типы вычетов. Деньги возвращаются в течение 120 дней.

Общий порядок оформления налогового вычета

Как оформить налоговый вычет онлайн — пошаговая инструкция:

1. Сделать налоговый вычет онлайн можно на «‎Госуслугах» и через ФНС. Зайдите веб-версии их сайтов или скачайте приложение, зарегистрируйтесь в личном кабинете.
2. Создайте электронную подпись. Это можно сделать через приложение «‎Госключ» или на сайте ФНС (настройки профиля > электронная подпись).
3. Подготовьте сканы всех необходимых документов. Их список зависит от типа налогового вычета.
4. На сайте ФНС скачайте программу для заполнения декларации (ссылка) и заполните ее.
5. Отправьте декларацию через «‎Госуслуги» или на сайте ФНС (каталог обращений > получить налоговый вычет).

Подать декларацию лично можно в отделении налоговой инспекции или в офисе МФЦ. Это позволит не регистрировать электронную подпись и не делать сканы документов. Частные лица часто рекламируют свою помощь в оформлении налогового вычета, пользуясь доверчивостью граждан и незнанием законов. Мы рекомендуем отказываться от подобных предложений по следующим причинам:

• Через «‎Госуслуги» или сайт ФНС подать заявление можно за 10-20 минут. Процедура сопровождается подсказками.
• При невозможности оформить НВ через интернет, посетите МФЦ. Сотрудники центра помогут оформить НВ бесплатно, дадут всю необходимую информацию.

Необходимые документы

Самый простой способ получить налоговый вычет, не собирая документы — оформить его через работодателя. При самостоятельной подаче декларации потребуются:

• Основные документы — справки о доходах (2- и 3-НДФЛ), паспорт гражданина РФ, банковская карта для перечисления средств.
• Дополнительные документы — подтверждающие расходы (справки, чеки, выписки), о рождении детей и другие, в зависимости от типа НВ.

Все налоговые вычеты оформляются по единому алгоритму и различаются только списком дополнительных документов. Ниже мы перечислим стандартный минимум, требуемый ФНС.

Как оформить вычет за квартиру?

Чтобы оформить налоговый вычет за покупку дома или квартиры, необходимо предоставить:

• Выписку из единого госреестра недвижимости (ЕГРН). Подтверждает ваше право собственности на квартиру.
• Договор о приобретении квартиры. Например, акт-приема передачи или договор долевого строительства, если вы купили жилье на этапе застройки.
• Документы о составе семьи. Свидетельство о браке, рождении ребенка. Они необходимы, если вы оплатили долю за члена своей семьи.
• Ипотечный договор и все прилагаемые к нему справки. Для квартиры или дома, купленного на кредитные средства.
• Заявление от супругов. Женатые, замужние граждане должны распределить суммы вычета со своим партнером.

Как сделать налоговый вычет за медицинские услуги?

Сделать налоговый вычет можно за медицинские услуги, указанные в Постановлении Правительства №411 (приложение). Они разделяются на два типа:

• Дорогостоящие. Указаны в ПП №458 и позволяют вернуть 13% от любой суммы. Например, паллиативная помощь (хоспис), лечение определенных форм бесплодия, сложное протезирование зубов, обоснованное невозможностью установки обычных имплантатов.
• Обычные. Все остальные медицинские услуги позволяют вернуть 13% от 150 тысяч рублей. В них также входит покупка медикаментов по рецепту лечащего врача.

Дополнительные документы, требуемые для медицинского НВ:

• документы, подтверждающие расходы — справки, чеки;
• договор с медицинской организацией.

Как сделать вычет за обучение?

Сделать налоговый вычет за обучение можно «‎на себя» или «‎на родственников». Он относится к социальному типу и позволяет вернуть до 150 тысяч рублей. Среди родственников, на которых можно оформить НВ:

• дети или подопечные, чьим опекуном вы являетесь;
• братья и сестры по материнской или отцовской линии в возрасте до 24 лет.

Обучением считается оплата любого типа учебы. Например, детского садика, частного лицея или коммерческого отделения в институте, колледже, школа вождения. У организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. По этой причине многие секции и развивающие центры, делают пометку: «‎Услуга не является образовательной» — за нее нельзя получить НВ.

Дополнительные документы для НВ на обучение:

• договор с лицензированной организацией об обучении;
• копия лицензии организации;
• платежные документы, например, чеки на оплату;
• для НВ на родственников — документ, подтверждающий опеку или попечительство, справка об очном обучении.

Как оформить вычет за фитнес, спорт?

Сделать налоговый вычет за фитнес и спорт можно только в организациях, входящих в перечень Минспорта РФ. Большинство секций и залов не регистрируются в нем и не дают возможности вернуть деньги по НВ. Среди дополнительных документов для подачи декларации, потребуется только договор с организацией и чеки об оплате. Получая НВ на ребенка, предоставьте свидетельство о его рождении.

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционные вычеты позволяют вернуть НДФЛ с доходов индивидуальных инвестиционных счетов (до 400 000 рублей) или не платить с них 13-процентный налог. Пример:

1. Вы открыли индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и положили на него 300 000 рублей на три года. Ваш официальный оклад на работе — 60 000 рублей в месяц или 720 000 в год, при общем годовом НДФЛ 93 600 рублей.
2. Через три года, снимая со счета деньги, вы возвращаете НДФЛ — 13% от 300 000 рублей — 39 000 рублей. Эта сумма полностью покрывается уплаченным ранее налогом и перечисляется вам на карту.

Гражданин не может иметь больше одного ИИС, позволяющего получить налоговый вычет.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты имеют максимальную сумму в 13% от 150 000 рублей (19 500 рублей). Получать их можно ежегодно, по следующим тратам, указанным в НК РФ 219 (1-5 статьи). Среди них:

• лечение и покупка медикаментов;
• благотворительность;
• добровольное страхование жизни;
• взносы в негосударственные пенсионные фонды и накопительную часть пенсии от государства;
• физкультурно-оздоровительные процедуры.

Дорогостоящее лечение также относится к социальным НВ и не ограничивается по сумме.

Оформление налогового вычета через Госуслуги

Приложение и сайт «‎Госуслуги» — наиболее быстрый и простой способ подать на налоговый вычет. В течение одного дня заявление будет обработано, результат будет виден в рабочем кабинете. Провести процедуру удобнее всего, воспользовавшись «‎Помощником Максом» и написав в строке запроса «‎Налоговый вычет»:

• Подать декларацию. Сайт перенаправит вас на страницу, предлагающую отправить декларацию 3-НДФЛ в налоговую. Следуйте дальнейшим инструкциям «‎Госуслуг».
• Порядок подачи. Сайт предложит различные варианты действий:

Оформление вычета через сайт ФНС

На сайте ФНС представлено большое количество образцов заявлений под все возможные НВ. Их можно заполнить на сайте и предоставить в одном из ИФНС — местных отделений налоговой службы в вашем городе.

Краткое резюме о том, как получить налоговый вычет с ответами на распространенные вопросы:

• Когда подавать на налоговый вычет? В любой день, начиная с 1 января по 30 апреля.
• За сколько лет можно подать на налоговый вычет? За три предшествующих текущему. Например, в 2024 году можно получить НВ за 2021, 2022 и 2023 годы.
• Сколько раз можно подавать на налоговый вычет? Имущественный выплачивается один раз в год, инвестиционный — раз в три года, остальные доступны каждый год.
• До какого числа можно подать на налоговый вычет? До 30 апреля.
• Где можно подать на налоговый вычет? На «‎Госуслугах», подав декларацию через сайт ФНС или лично посетив ИФНС / МФЦ.